Счет - основная единица группировки и хранения данных в системах бухгалтерского
учета.
Счет - средство для учета кредитных, расчетных, бухгалтерских и других финансовых
операций.
Активный счет
Активный счет - счет бухгалтерского учета, на котором учитываются различные виды
имущества, их наличие, состав и движение. По активному счету отражаются:
- по дебетовой стороне счета - остатки на начало и конец проведения операций и
хозяйственные операции, вызывающие увеличение остатка;
- по кредитовой стороне счета - хозяйственные операции, вызывающие уменьшение
остатка.
Аналитический счет
Аналитический счет - счет бухгалтерского учета, который используется в целях
детальной характеристики учитываемых объектов. Аналитические счета открываются в
развитие каждого синтетического счета.
Аналитический счет депо - счет депо, открываемый в депозитарии:
- для учета прав на ценные бумаги конкретного депонента - пассивный счет депо; или
- для учета ценных бумаг, находящихся в конкретном месте хранения - активный счет
депо.
Балансовые счета бухгалтерского учета
Balance account
Балансовые счета бухгалтерского учета - бухгалтерские счета, объединенные в одну
систему, корреспондирующие между собой и обеспечивающие учет все
финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Сальдо балансовых счетов
показывается в балансе предприятия.
Банковский лицевой счет
Лицевой счет в банке
Банковский лицевой счет - банковский документ, отражающий все финансовые
взаимоотношения банка с его клиентом. Одному и тому же клиенту может быть открыто
несколько лицевых счетов.
Лицевые счета открываются юридическим лицам для учета денежных средств и
осуществления расчетов по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности
(расчетные и текущие счета).
Лицевые счета также открываются банками физическим лицам (вкладчикам); на них
учитывается движение вкладов по приходным и расходным ордерам, а также начисленные
банком проценты по вкладу.
Банковский счет - счет юридических или физических лиц, открытый и поддерживаемый в
банке, на котором отражается движение их денежных средств. Банковские счета
являются способом учета поступлений и изъятий денежных средств каждым клиентом
банка. На банковских счетах отражаются финансовые операции клиентов.
Блокированный счет
Замороженный счет
Blocked account
Блокированный счет - в биржевом деле - счет, блокирование которого производится,
когда клиент продает ранее купленные, но неоплаченные ценные бумаги, а затем либо
не может совершить платеж, либо снимает со счета часть поступлений от продажи
ценных бумаг до платежа на покупку. При замораживании счета в течение 90 дней
клиент не может произвести никаких платежей, пока полностью не оплачена предыдущая
сделка.
Брокерский счет - счет, владелец которого выдал письменную доверенность другому
лицу (брокеру) на право распоряжаться этим счетом для самостоятельного проведения
торговых операций.
Наличие брокерского счета не предполагает, что брокер уполномочен принимать решения
в отношении выбора времени и цены по приказам, выдаваемым клиентом.
Бухгалтерский счет - учетная позиция в бухгалтерском учете, предназначенная для
постоянного учета движения каждой однородной группы принадлежащих данному
юридическому лицу средств и источников их образования, состояния расчетов с другими
лицами.
Валютный счет - банковский счет, на котором находится иностранная валюта физических
и юридических лиц, государственных учреждений. По средствам валютных счетов банками
начисляются проценты в тех валютах, в которых они имеют доходы от размещения
средств на международном валютном рынке.
Внебалансовый счет
Non-balance account
Внебалансовый счет - в бухгалтерском учете банка - счет, на котором учитываются
ценности, не относящиеся к активам банка, а также некоторые денежные документы и
поручения на совершение операции. На внебалансовых счетах банка учитываются:
- резервные фонды денежных билетов и монеты;
- обязательства заемщиков;
- расчетные документы, переданные банку на инкассо;
- ценности, принятые на хранение;
- бланки строгой отчетности, чековые и квитанционные книжки;
- аккредитивы к оплате и т.д.
Внебалансовый счет
Забалансовый счет
Off-balance account
Внебалансовый счет - бухгалтерский счет предприятия, используемый для учета
ценностей, не входящих в баланс, не отраженных в его активах и пассивах.
Внебалансовые счета используются для учета ценностей, не принадлежащих предприятию,
но временно находящихся в его распоряжении. Учет на внебалансовых счетах
используется без применения двойной записи.
Временный счет
Sundries account
Временный счет - счет, открываемый в банке для совершения какой-либо конкретной
операции, когда оба партнера не имеют своих счетов в данном банке.
Дисбурсментский счет
Disbursement account
Дисбурсментский счет - счет на обслуживание судна в порту, предъявляемый судовым
агентом судовладельцу. Сопровождается оправдательными документами, которые
подтверждаются подписью капитана и, как правило, акцептуются представителем
судовладельца.
Жиросчет
Giro account
Жиросчет - счет в почтовом отделении, используемый для расчетов в рамках
жиросистемы.
Застрахованный счет
Insured account
Застрахованный счет - счет в банке или ином финансово-кредитном учреждении,
участвующем в системе страхования депозитов. Владелец застрахованного счета имеет
право на компенсацию в случае банкротства банка или иного финансово-кредитного
учреждения.
Индивидуальные пенсионные счета
Сепаратные инвестиционные счета
Индивидуальные пенсионные счета - счета, на которых предприятие (за счет прибыли)
аккумулирует средства для выплат индивидуальных пенсий сотрудникам.
Карточный счет - банковский счет, которым клиент банка распоряжается с помощью
карточки. На карточный счет зачисляются средства, которые предназначены для
дальнейшего расходования с помощью карточки.
Классификация счетов бухгалтерского учета - группировка счетов
- по признаку однородности экономического содержания: счета хозяйственных операций
и финансовых результатов, счета имущества и обязательства по источникам их
образования и счета имущества по составу и размещению;
- по назначению и структуре: основные, регулирующие, распределительные,
калькуляционные и сопоставляющие счета.
Клиентский счет на "усмотрение"
Клиентский счет на "усмотрение" - cчет, открытый клиентом на фондового или
товарного брокера, который дает брокеру право совершать операции по покупке или
продаже без предварительного согласия принципала за счет средств на этом счете.
Обычно по таким счетам принципалы устанавливают лимиты расходования.
Коммерческие документы
Товарные документы
Коммерческие документы - документы, которые дают стоимостную, количественную и
качественную характеристику товара. Коммерческие документы оформляет на своем
бланке продавец, а покупатель против них производит оплату.
Коммерческий счет - основной расчетный документ, выписываемый продавцом на имя
покупателя и удостоверяющий поставку товара, выполнение работ или оказание услуг и
их стоимость. Коммерческий счет содержит требование продавца к покупателю об уплате
указанной в нем суммы причитающегося платежа за поставленный товар. Коммерческий
счет выписывается в большом количестве экземпляров (до 25).
В коммерческом счете указываются: цена за единицу товара и общая сумма счета или
причитающегося платежа; базисные условия поставки товара; способ платежа и форма
расчета; наименование банка, где должен быть произведен платеж; сведения об оплате
стоимости перевозки (когда оплачивается и кем); сведения о страховании (кем
оплачивается) и размер страховой премии.
По выполняемым функциям коммерческие счета подразделяются на: счет-фактура, счет
спецификация, предварительный счет, проформу счет.
Консолидированный счет
Консолидированный счет - счет, отражающий деятельность нескольких взаимосвязанных
хозяйствующих субъектов и аккумулирующий операции, проводимые ими между собой.
Консульская фактура
Консульский инвойс
Consular invoice
Консульская фактура - документ, подготавливаемый экспортером в своей стране и
представляемый в дипломатическое представительство страны-импортера для утверждения
против уплаты консульского сбора. Консульская фактура может оформляться консулом
страны импортера или страны назначения товара, находящимся в стране экспортера, в
удостоверении цены товара и стоимости всей партии товара. Консульские фактуры
обязательно представляются в тех странах, где импортные товары облагаются
адвалорными пошлинами (пошлинами с цены товара).
Контрольный счет
Синтетический счет
Control accout;
Controlling account
Контрольный счет - счет, сальдо которого представляет сумму остатков
соответствующих вспомогательных (аналитических) счетов.
Корреспондентский счет - счет, открываемый банку в учреждениях центрального банка
или в других банках, на котором отражаются расчеты, произведенные одним банком по
поручению и за счет другого банка на основе заключенного корреспондентского
договора.
Платежи по корреспондентским счетам могут осуществляться в пределах остатка
денежных средств на счете либо с превышением остатка за счет овердрафта.
Обычно пользование корреспондентским счетом оплачивается поддержанием минимального
остатка средств на счете и/или посредством выплаты комиссионного вознаграждения.
Различают корреспондентские счета лоро и ностро. Счет ностро в одном банке является
счетом лоро у банка-корреспондента.
Корреспондентский счет депо - счет депо, предназначенный для учета в совокупности
облигаций владельцев, которым в субдепозитарии открыты счета владельцев.
Лицевой счет - счет, предназначенный для учета расчетов с физическими и
юридическими лицами и отражающий все финансово-кредитные операции с определенным
клиентом. Лицевые счета ведутся в финансовых, кредитных учреждениях, страховых
организациях, налоговых инспекциях, коммунальных предприятиях, а также в органах
государственной власти.
Лицевой счет депо - совокупность записей, предназначенная для учета ценных бумаг
одного выпуска, находящихся на одном аналитическом счете депо и обладающих
одинаковым набором допустимых депозитарных операций. Лицевой счет депо является
минимальной неделимой структурной единицей депозитарного учета. Для каждого
лицевого счета депо однозначно определяется синтетический счет депо.
Маржевой счет
Маржевой счет - счет открываемый клиентом по каждой открытой позиции.
В конце операционного дня расчетная палата производит перерасчет и добавляет деньги
на маржевой счет, если в этот день позиция клиента оказалась с прибылью, или
снимает деньги с маржевого счета, если клиент понес потери.
Прибыль, зачисленная на маржевой счет, может быть либо снята клиентом, либо
оставлена на счете для страхования от возможных потерь в будущем.
Маржинальный счет
Margin account
Маржинальный счет - брокерский счет по сделкам с маржой, позволяющий клиентам
покупать ценные бумаги, заимствуя средства у брокера. Кредит на маржинальном счете
обеспечивается акциями. Если же стоимость акций значительно падает, владелец счета
должен либо добавить наличные деньги, либо продать часть акций.
Металлический счет - счет, открываемый банком физическим и юридическим лицам для
проведения операций с драгоценными металлами.
Металлический счет - счет банка (лоро) в депозитарии, на котором указывается
определенное количество металла в граммах с определением его чистоты, а сам
эквивалент металла хранится в хранилище (депозитарии) банка.
Проценты по металлическому счету банк не начисляет. Доход клиента зависит от роста
цен на золото на мировом рынке.
Наличный счет
Cash account
Наличный счет - кассовый счет клиента у брокера с расчетом наличностью.
Нумерованный счет
Номерной счет
Numbered account
Нумерованный счет - счет, владелец которого известен лишь очень ограниченному числу
руководящих работников банка. Вместо его имени фигурирует определенный номер.
Обратный счет
Рикамбио
Обратный счет - в вексельном обращении - счет, сопровождающий обратное требование и
служащий основанием его размера. Включает в себя сумму, которую регридент
взыскивает в порядке регресса.
Объединенный счет
Omnibus account
Объединенный счет - счет одной фирмы, уполномоченной на посредничество в срочных
биржевых операциях, у другой уполномоченной фирмы, на котором объединяются операции
одного или нескольких лиц, проводимые от имени открывшего счет брокера.
Особый счет особый по капитальному ремонту
Special account for overhaul repair
Особый счет особый по капитальному ремонту - счет предприятия в банке,
предназначенный для хранения денежных средств, направляемых на капитальный ремонт
основных средств. На особый счет по капитальному ремонту зачисляются средства
амортизационного фонда на капитальный ремонт.
Паевой счет
Счет капитала
Capital account
Паевой счет - счет, используемый в бухгалтерском учете для представления состава
собственного капитала предприятия. Паевой счет отражает долю собственности партнера
в индивидуальном предприятии или товариществе.
Паевой счет собственника
Owner's capital account
Паевой счет собственника - счет, используемый в бухгалтерском учете для
представления суммы внесенной собственником для начала дела.
Пассивный счет
Passive account
Пассивный счет - счета бухгалтерского учета, на котором учитываются источники
формирования имущества, их наличие, состав, движение и обязательства. По пассивному
счету отражаются:
- по кредитовой стороне счета - остатки на начало и конец проведения операций и
хозяйственные операции, вызывающие увеличение остатков;
- по дебетовой стороне счета - хозяйственные операции, вызывающие уменьшение
остатков.
Предварительный счет
Preliminary invoice
Предварительный счет - коммерческий счет, выписываемый при частичных поставках
товара или в тех случаях, когда приемка товара производится по прибытии к
покупателю. После приемки товара или поставки всей партии продавцом выписывается
счет-фактура, по которому производится окончательный расчет.
Промежуточный счет
Suspense account
Промежуточный счет - временный счет, служащий для накопления средств на проведение
коммерческих операций.
Проформа-счет
Proforma invoice;
Proforma bill
Проформа-счет - документ, содержащий сведения о цене и стоимости партии товара.
Расчетный счет - счет, открываемый в банке коммерческому предприятию, имеющему
статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться
своими средствами без ограничений, осуществляя любые не запрещенные законом
операции.
Резидентский счет
Resident account
Резидентский счет - счет в банке, принадлежащий резиденту данной страны.
Сберегательный счет - счет в банке, приносящий процентный доход и предназначенный
для операций с сбережениями населения.
Синтетический счет
Синтетический счет - счет бухгалтерского учета, который содержит информацию о
хозяйственных средствах и операциях в обобщенных показателях. Эти показатели в
учете формируются только в денежном выражении.
Синтетический счет депо
Синтетический счет депо - счет депо, предназначенный для включения в баланс депо,
на котором ценные бумаги отражаются общей суммой без разбивки по конкретным
владельцам или местам хранения.
Сомнительный счет
Сомнительный счет - счет, выставленный к оплате, по которому вероятность
своевременной оплаты весьма низка.
Специальный арбитражный счет
Special arbitrage account (SAA)
Специальный арбитражный счет - счет клиента у фондового брокера для операций, риск
по которым захеджирован.
Ссудный счет - счет, с которого банк кредитует клиента. При этом ссудный счет
дебетуется, а счет клиента кредитуется.
Субсчет
Субсчет - в бухгалтерском учете - вид промежуточных счетов между синтетическими и
аналитическими счетами бухгалтерского учета. Субсчета используются в целях
дополнительной группировки аналитических счетов. Субсчета открываются в отношении
тех синтетических счетов, которые представлены значительной номенклатурой
учитываемых объектов.
Счет "Долгосрочные финансовые вложения"
Счет "Долгосрочные финансовые вложения" - счет бухгалтерского учета,
предназначенный для обобщении информации о вложении свободных денежных средств
предприятия, срок погашения которых превышает один год:
- средства, направленные в уставные капиталы других предприятий;
- средства, направленные на приобретение ценных бумаг других предприятий;
- долгосрочные займы, выданные другим предприятиям; и т.п.
Счет "Заявление и распределение"
Application and allotment account
Счет "Заявление и распределение" - счет главной книги, используемый для отражения
заявленных и распределяемых акций.
Счет в центральном банке
Счет в центральном банке - счет, открываемый частными банками, коммерческими либо
индустриальными фирмами. Фонды на этих счетах гарантируются государством.
Счет депо - средство учета депозитарных операций; объединенная общим признаком
совокупность записей в регистрах депозитария, предназначенная для учета ценных
бумаг.
Счет с графой "Сальдо"
Balance column account
Счет с графой "Сальдо" - счет в форме таблицы, имеющей отдельную графу для записи
нового остатка (сальдо) после отражения каждой операции по дебету и кредиту счета.
Счет свип
Sweep account
Счет свип - банковский счет, с которого банк имеет право снимать все оставшиеся на
конец рабочего дня средства, для того чтобы инвестировать их в интересах владельца
счета.
Счет страховщика
Счет страховщика - документ, который выдает страховщик с указанием суммы
проведенного страхования и требованием оплаты страховой премии.
Счет экспедитора
Счет экспедитора - счет, который выдается экспедитором, и в нем перечисляются
оказанные услуги, их стоимость и выставляется требование их оплаты.
Счет-платежное требование
Счет-платежное требование - расчетный документ, совмещающий счет-фактуру и
платежное требование.
Счет-спецификация
Специфицированный счет;
Спецификация к счету
Specified account;
Invoice-specification
Счет-спецификация - коммерческий счет, который объединяет реквизиты счета и
спецификации. Обычно в счете-спецификации указывается цена за единицу товара по
видам и сортам, а также общая стоимость всей партии товара. Счет-спецификация
выписывается в тех случаях, когда партия содержит товары, различные по ассортименту.
Счет-фактура
Коммерческий счет-фактура
Invoice;
Commercial invoice
От лат.Factura - обработка
Счет-фактура - документ, выписываемый продавцом на имя покупателя и удостоверяющий
фактическую поставку товара и его стоимость.
В страховании счет-фактура является основополагающим документом при ликвидации
убытков. В таможенном деле счет-фактура является базой для начисления таможенной
пошлины на товар.
При использовании аккредитивной формы расчетов описание товаров/услуг в
счете-фактуре должно как можно точнее соответствовать их описанию в аккредитиве. Во
всех других документах описание товаров может быть дано в общих выражениях, не
противоречащих описанию товаров в аккредитиве. Коммерческие термины, условия и
т.п., указанные в документарном аккредитиве, должны быть обозначены и в
коммерческом счете-фактуре.
Текущий счет - счет для финансирования некоммерческих юридических лиц,
представительств, структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской
деятельности. Текущий счет предназначен для хранения денег, целевого финансирования
его владельца, а также для расчетных операций. Владелец текущего счета может
распоряжается средствами на текущем счете в строгом соответствии со сметой,
утвержденной вышестоящей организацией.
Фидуциарный счет
Fiduciary account
Фидуциарный счет - счет, которым банк или трастовая фирма управляет по доверенности.
Фидуциарный счет
Fiduciary account
Фидуциарный счет - сумма, находящаяся на депозите в швейцарском банке, который
ре-депонирует эту сумму в третий банк вне Швейцарии на свое собственное имя с тем,
чтобы избежать швейцарского налога на проценты.
Фрахтовый счет
Счет за фрахт
Фрахтовый счет - документ, который выдается транспортным оператором и в котором
указываются фрахтовые ставки и издержки на транспортировку, а также условия платежа.
Чековый счет - текущий счет в банке, расчеты по которому совершаются с помощью
чеков.
Чековый счет
Чековый счет - в РФ - особый счет, открываемый для владельцев приватизационных
чеков в депозитариях. На чековые счета привлекаются вклады физических и юридических
лиц, вносящих приватизационные чеки.
Штафель
Shtaphele
Штафель - бухгалтерский счет, в котором дебетовые и кредитовые обороты отражены в
одной общей графе.
