Счет - основная единица группировки и хранения данных в системах бухгалтерского
учета.
Счет - средство для учета кредитных, расчетных, бухгалтерских и других финансовых
операций.
Автоматический счет трансферных услуг
Automatic transfer servise account (ATS-account)
Автоматический счет трансферных услуг - комбинация чекового счета в коммерческом
банке с приносящим проценты сберегательным счетом, позволяющая автоматически
перечислять деньги со сберегательного счета на чековый счет в случае, если на него
выписан подлежащий оплате чек.
Активный счет
Активный счет - счет бухгалтерского учета, на котором учитываются различные виды
имущества, их наличие, состав и движение. По активному счету отражаются:
- по дебетовой стороне счета - остатки на начало и конец проведения операций и
хозяйственные операции, вызывающие увеличение остатка;
- по кредитовой стороне счета - хозяйственные операции, вызывающие уменьшение
остатка.
Активный счет депо
Активный счет депо - счет депо, предназначенный для учета ценных бумаг в разрезе
мест их хранения.
Аналитический счет
Аналитический счет - счет бухгалтерского учета, который используется в целях
детальной характеристики учитываемых объектов. Аналитические счета открываются в
развитие каждого синтетического счета.
Аналитический счет депо
Аналитический счет депо - счет депо, открываемый в депозитарии:
- для учета прав на ценные бумаги конкретного депонента - пассивный счет депо; или
- для учета ценных бумаг, находящихся в конкретном месте хранения - активный счет
депо.
Балансовые счета бухгалтерского учета
Balance account
Балансовые счета бухгалтерского учета - бухгалтерские счета, объединенные в одну
систему, корреспондирующие между собой и обеспечивающие учет все
финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Сальдо балансовых счетов
показывается в балансе предприятия.
Банковский лицевой счет
Лицевой счет в банке
Банковский лицевой счет - банковский документ, отражающий все финансовые
взаимоотношения банка с его клиентом. Одному и тому же клиенту может быть открыто
несколько лицевых счетов.
Лицевые счета открываются юридическим лицам для учета денежных средств и
осуществления расчетов по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности
(расчетные и текущие счета).
Лицевые счета также открываются банками физическим лицам (вкладчикам); на них
учитывается движение вкладов по приходным и расходным ордерам, а также начисленные
банком проценты по вкладу.
Банковский счет
Banking account
Банковский счет - счет юридических или физических лиц, открытый и поддерживаемый в
банке, на котором отражается движение их денежных средств. Банковские счета
являются способом учета поступлений и изъятий денежных средств каждым клиентом
банка. На банковских счетах отражаются финансовые операции клиентов.
Бесчековый сберегательный счет
Non-checable saving account
Бесчековый сберегательный счет - сберегательный вклад, по которому не может быть
выписан чек.
Блокированный счет
Замороженный счет
Blocked account
Блокированный счет - в биржевом деле - счет, блокирование которого производится,
когда клиент продает ранее купленные, но неоплаченные ценные бумаги, а затем либо
не может совершить платеж, либо снимает со счета часть поступлений от продажи
ценных бумаг до платежа на покупку. При замораживании счета в течение 90 дней
клиент не может произвести никаких платежей, пока полностью не оплачена предыдущая
сделка.
Брокерский счет - счет, владелец которого выдал письменную доверенность другому
лицу (брокеру) на право распоряжаться этим счетом для самостоятельного проведения
торговых операций.
Наличие брокерского счета не предполагает, что брокер уполномочен принимать решения
в отношении выбора времени и цены по приказам, выдаваемым клиентом.
Бухгалтерский счет
Счет бухгалтерского учета
Accounting record
Бухгалтерский счет - учетная позиция в бухгалтерском учете, предназначенная для
постоянного учета движения каждой однородной группы принадлежащих данному
юридическому лицу средств и источников их образования, состояния расчетов с другими
лицами.
Бюджетно-распределительный счет
Бюджетно-распределительный счет - распределительный счет, предназначенный для
разделения расходов между отдельными отчетными периодами. С помощью этих счетов
устраняется колебание себестоимости продукции по отчетным периодам. Различают
активные и пассивные бюджетно-распределительные счета.
Бюджетный счет
Budget account
Бюджетный счет - счет, открываемый предприятию при выделении ему денежных средств
из федерального, регионального или местного бюджета для осуществления определенной
деятельности. Формой предоставления денежных средств могут быть субсидии,
субвенции, дотации или иные виды государственных ассигнований и финансирования.
Валютный счет - банковский счет, на котором находится иностранная валюта физических
и юридических лиц, государственных учреждений. По средствам валютных счетов банками
начисляются проценты в тех валютах, в которых они имеют доходы от размещения
средств на международном валютном рынке.
Валютный счет
Foreign currency account
Валютный счет - счет в иностранном банке в валюте страны нахождения банка.
Валютный счет физического лица
Валютный счет физического лица - банковский счет, на котором находится иностранная
валюта физического лица (резидента и иностранца), открываемый в соответствии с
нормами национального законодательства для проведения расчетов в валюте. На
валютные счета поступают переводы в пользу частных лиц, заработная плата, алименты,
гонорары, наследуемые суммы и т.п.
Валютный счет юридического лица
Валютный счет предприятия
Валютный счет юридического лица - банковский счет в иностранной валюте, открываемый
в соответствии с нормами национального законодательства юридическим лицам для
проведения расчетов, связанных с теми или иными внешнеэкономическими операциями.
Посредством валютных счетов ведется учет валюты, а также учет непосредственных
поступлений и платежей, связанных с коммерческой и иной внешнеэкономической
деятельностью юридических лиц.
Внебалансовый счет
Non-balance account
Внебалансовый счет - в бухгалтерском учете банка - счет, на котором учитываются
ценности, не относящиеся к активам банка, а также некоторые денежные документы и
поручения на совершение операции. На внебалансовых счетах банка учитываются:
- резервные фонды денежных билетов и монеты;
- обязательства заемщиков;
- расчетные документы, переданные банку на инкассо;
- ценности, принятые на хранение;
- бланки строгой отчетности, чековые и квитанционные книжки;
- аккредитивы к оплате и т.д.
Внебалансовый счет
Забалансовый счет
Off-balance account
Внебалансовый счет - бухгалтерский счет предприятия, используемый для учета
ценностей, не входящих в баланс, не отраженных в его активах и пассивах.
Внебалансовые счета используются для учета ценностей, не принадлежащих предприятию,
но временно находящихся в его распоряжении. Учет на внебалансовых счетах
используется без применения двойной записи.
Временный счет
Sundries account
Временный счет - счет, открываемый в банке для совершения какой-либо конкретной
операции, когда оба партнера не имеют своих счетов в данном банке.
Депозитный счет
Deposit account
Депозитный счет - счет в банке, средства на котором
- вносятся на фиксированный срок;
- не могут быть использованы для оплаты чеков; и
- подлежат возврату по истечении установленного срока.
Процент, выплачиваемый по депозитным счетам, зависит от текущей ставки процента и
срока заблаговременного уведомления банка о намерении изъять деньги, однако он
всегда выше процента, выплачиваемого по текущему счету.
Депозитный счет денежного рынка
Money market deposit account (MMDA)
Депозитный счет денежного рынка - в США - счет в банке, процент по которому
привязан к рыночным ставкам, а количество изъятий средств в месяц ограничено.
Дисбурсментский счет
Disbursement account
Дисбурсментский счет - счет на обслуживание судна в порту, предъявляемый судовым
агентом судовладельцу. Сопровождается оправдательными документами, которые
подтверждаются подписью капитана и, как правило, акцептуются представителем
судовладельца.
Жиросчет
Giro account
Жиросчет - счет в почтовом отделении, используемый для расчетов в рамках
жиросистемы.
Застрахованный счет
Insured account
Застрахованный счет - счет в банке или ином финансово-кредитном учреждении,
участвующем в системе страхования депозитов. Владелец застрахованного счета имеет
право на компенсацию в случае банкротства банка или иного финансово-кредитного
учреждения.
Инвестиционный счет
Инвестиционный счет - в РФ - счет, владельцем которого является предприятие по
учету средств федерального бюджета, предоставляемых на возвратной и платной основе
для финансирования инвестиционных программ.
Индивидуальные пенсионные счета
Сепаратные инвестиционные счета
Индивидуальные пенсионные счета - счета, на которых предприятие (за счет прибыли)
аккумулирует средства для выплат индивидуальных пенсий сотрудникам.
Индивидуальный пенсионный счет
Individual retirement account (IRA)
Индивидуальный пенсионный счет - в США - счет на который, без обложения налогами,
перечисляются средства частного лица. Эти средства накапливаются, приносят
владельцу счета доход. Налог возникает лишь тогда, когда вкладчик начинает снимать
деньги со своего пенсионного счета.
Калькуляционные счета
Калькуляционные счета - счета бухгалтерского учета, предназначенные для исчисления
себестоимости выпущенной продукции, выполненных работ или оказанных услуг в
отчетном периоде. По дебету калькуляционных счетов отражаются затраты на
производство продукции, по кредиту - списывают фактическую себестоимость выпущенной
продукции.
Карточный счет - банковский счет, которым клиент банка распоряжается с помощью
карточки. На карточный счет зачисляются средства, которые предназначены для
дальнейшего расходования с помощью карточки.
Классификация счетов бухгалтерского учета - группировка счетов
- по признаку однородности экономического содержания: счета хозяйственных операций
и финансовых результатов, счета имущества и обязательства по источникам их
образования и счета имущества по составу и размещению;
- по назначению и структуре: основные, регулирующие, распределительные,
калькуляционные и сопоставляющие счета.
Клиентский счет
Client's account
Клиентский счет - счет в банке, открытый и управляемый от имени клиента
посредником: адвокатом, фондовым брокером, агентом и т.д. Открытие клиентского
счета обязательно для любой компании, которая распоряжается инвестициями от имени
клиента. Обычно банки выплачивают по клиентским счетам повышенные проценты.
Различают текущие и депозитные клиентские счета.
Клиентский счет на "усмотрение"
Клиентский счет на "усмотрение" - cчет, открытый клиентом на фондового или
товарного брокера, который дает брокеру право совершать операции по покупке или
продаже без предварительного согласия принципала за счет средств на этом счете.
Обычно по таким счетам принципалы устанавливают лимиты расходования.
Клиринговый счет
Clearing account
Клиринговый счет - счет коммерческого банка в центральном банке, предназначенный
для безналичных расчетов с другими банками.
Коммерческие документы
Товарные документы
Коммерческие документы - документы, которые дают стоимостную, количественную и
качественную характеристику товара. Коммерческие документы оформляет на своем
бланке продавец, а покупатель против них производит оплату.
Коммерческий код
Код товара
Commercial code;
Commodity code
Коммерческий код - совокупность буквенных и цифровых шифров, других условных
обозначений, применяемых в документации и в переписке для удобства и экономии
времени.
Коммерческий счет
Товарный счет
Bill;
Invoice;
Commercial account
Коммерческий счет - основной расчетный документ, выписываемый продавцом на имя
покупателя и удостоверяющий поставку товара, выполнение работ или оказание услуг и
их стоимость. Коммерческий счет содержит требование продавца к покупателю об уплате
указанной в нем суммы причитающегося платежа за поставленный товар. Коммерческий
счет выписывается в большом количестве экземпляров (до 25).
В коммерческом счете указываются: цена за единицу товара и общая сумма счета или
причитающегося платежа; базисные условия поставки товара; способ платежа и форма
расчета; наименование банка, где должен быть произведен платеж; сведения об оплате
стоимости перевозки (когда оплачивается и кем); сведения о страховании (кем
оплачивается) и размер страховой премии.
По выполняемым функциям коммерческие счета подразделяются на: счет-фактура, счет
спецификация, предварительный счет, проформу счет.
Конверсионный счет
Конверсионный счет - в РФ - счет, владельцем которого является предприятие по учету
средств федерального бюджета, предоставляемых на возвратной и платной основе для
финансирования конверсионных программ.
Консолидированный счет
Консолидированный счет - счет, отражающий деятельность нескольких взаимосвязанных
хозяйствующих субъектов и аккумулирующий операции, проводимые ими между собой.
Консульская фактура
Консульский инвойс
Consular invoice
Консульская фактура - документ, подготавливаемый экспортером в своей стране и
представляемый в дипломатическое представительство страны-импортера для утверждения
против уплаты консульского сбора. Консульская фактура может оформляться консулом
страны импортера или страны назначения товара, находящимся в стране экспортера, в
удостоверении цены товара и стоимости всей партии товара. Консульские фактуры
обязательно представляются в тех странах, где импортные товары облагаются
адвалорными пошлинами (пошлинами с цены товара).
Контокоррентный счет
Контокоррент
Current account
От итал.Сonto corrente - текущий счет
Контокоррентный счет - единый банковский счет, на котором учитываются все операции
с определенным клиентом, производимые как за счет собственных средств клиента, так
и за счет кредитов банка. Контокоррентный счет предназначен для хранения вкладов и
для осуществления расчетов. Открывая контокоррентный счет, банк определяет условия
предоставления клиенту кредита (при дебетовом сальдо счета) или пользования
средствами (при кредитовом сальдо счета).
Контрольный счет
Синтетический счет
Control accout;
Controlling account
Контрольный счет - счет, сальдо которого представляет сумму остатков
соответствующих вспомогательных (аналитических) счетов.
Корреспондентский счет - счет, открываемый банку в учреждениях центрального банка
или в других банках, на котором отражаются расчеты, произведенные одним банком по
поручению и за счет другого банка на основе заключенного корреспондентского
договора.
Платежи по корреспондентским счетам могут осуществляться в пределах остатка
денежных средств на счете либо с превышением остатка за счет овердрафта.
Обычно пользование корреспондентским счетом оплачивается поддержанием минимального
остатка средств на счете и/или посредством выплаты комиссионного вознаграждения.
Различают корреспондентские счета лоро и ностро. Счет ностро в одном банке является
счетом лоро у банка-корреспондента.
Корреспондентский счет депо - счет депо, предназначенный для учета в совокупности
облигаций владельцев, которым в субдепозитарии открыты счета владельцев.
Корреспондентский счет депо держателя
Корреспондентский счет депо держателя - междепозитарный счет депо, открытый
депозитарием держателю и предназначенный для учета общей совокупности данных о
ценных бумагах, обслуживаемым держателем.
Лицевой счет
Personal account
Лицевой счет - счет, предназначенный для учета расчетов с физическими и
юридическими лицами и отражающий все финансово-кредитные операции с определенным
клиентом. Лицевые счета ведутся в финансовых, кредитных учреждениях, страховых
организациях, налоговых инспекциях, коммунальных предприятиях, а также в органах
государственной власти.
Лицевой счет депо - совокупность записей, предназначенная для учета ценных бумаг
одного выпуска, находящихся на одном аналитическом счете депо и обладающих
одинаковым набором допустимых депозитарных операций. Лицевой счет депо является
минимальной неделимой структурной единицей депозитарного учета. Для каждого
лицевого счета депо однозначно определяется синтетический счет депо.
Лицевой счет зарегистрированного лица
Лицевой счет зарегистрированного лица - счет депо, открываемый владельцу,
номинальному держателю, залогодержателю или доверительному управляющему.
Лицевой счет эмитента
Лицевой счет эмитента - счет депо, открываемый эмитенту для зачисления на него
ценных бумаг, выкупленных (приобретенных) эмитентом.
Маржевой счет
Маржевой счет - счет открываемый клиентом по каждой открытой позиции.
В конце операционного дня расчетная палата производит перерасчет и добавляет деньги
на маржевой счет, если в этот день позиция клиента оказалась с прибылью, или
снимает деньги с маржевого счета, если клиент понес потери.
Прибыль, зачисленная на маржевой счет, может быть либо снята клиентом, либо
оставлена на счете для страхования от возможных потерь в будущем.
Маржинальный счет
Margin account
Маржинальный счет - брокерский счет по сделкам с маржой, позволяющий клиентам
покупать ценные бумаги, заимствуя средства у брокера. Кредит на маржинальном счете
обеспечивается акциями. Если же стоимость акций значительно падает, владелец счета
должен либо добавить наличные деньги, либо продать часть акций.
Междепозитарный счет депо
Междепозитарный счет депо - счет депо открытый в одном депозитарии другому
депозитарию.
Металлический счет - счет, открываемый банком физическим и юридическим лицам для
проведения операций с драгоценными металлами.
Металлический счет - счет банка (лоро) в депозитарии, на котором указывается
определенное количество металла в граммах с определением его чистоты, а сам
эквивалент металла хранится в хранилище (депозитарии) банка.
Проценты по металлическому счету банк не начисляет. Доход клиента зависит от роста
цен на золото на мировом рынке.
Металлический счет ответственного хранения
Аллокированный счет
Allocated account
Металлический счет ответственного хранения - счет клиента для учета драгоценных
металлов, переданных на ответственное хранение в банк, с сохранением индивидуальных
признаков: наименования, количества, пробы, производителя, серийных номеров и др.
Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными
средствами банка и не могут быть размещены от своего имени и за свой счет. За
хранение металла платит его собственник - клиент банка.
Морские документы
Наличный счет
Cash account
Наличный счет - кассовый счет клиента у брокера с расчетом наличностью.
Нумерованный счет
Номерной счет
Numbered account
Нумерованный счет - счет, владелец которого известен лишь очень ограниченному числу
руководящих работников банка. Вместо его имени фигурирует определенный номер.
Обезличенный металлический счет
Металлический счет в обезличенном металле;
Неаллокированный счет
Unallocated account
Обезличенный металлический счет - счет, открываемый банком:
- для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков; и
- для осуществления операций по их привлечению и размещению.
Этот счет может быть именным, предназначенным для учета только одного вида
драгоценного металла: золота, серебра, платины и металлов платиновой группы.
Обратный счет
Рикамбио
Обратный счет - в вексельном обращении - счет, сопровождающий обратное требование и
служащий основанием его размера. Включает в себя сумму, которую регридент
взыскивает в порядке регресса.
Общий счет
Объединенный счет;
Совместный счет
Joint account
Общий счет - расчетный банковский счет, которым пользуются несколько клиентов.
Объединенный счет
Omnibus account
Объединенный счет - счет одной фирмы, уполномоченной на посредничество в срочных
биржевых операциях, у другой уполномоченной фирмы, на котором объединяются операции
одного или нескольких лиц, проводимые от имени открывшего счет брокера.
Онкольный счет
On call account
Онкольный счет - текущий счет в банке, открываемый под залог товаров и ценных бумаг.
Операционно-результативный счет
Операционно-результативный счет - счет, на котором учитываются расходы и доходы по
операциям, связанным с реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг,
выбытием основных фондов, материалов, нематериальных активов и ценных бумаг.
Операционный счет
Transaction account
Операционный счет - счет в банке, предназначенный для оперативного проведения
платежей и других быстрых операций и расчетов.
Основные активно-пассивные счета
Расчетные счета
Основные активно-пассивные счета - бухгалтерские счета, которые предназначены для
учета расчетов со сторонними лицами. На этих счетах ведется учет расчетов
одновременно с дебиторами и кредиторами.
Основные активные счета
Основные активные счета - бухгалтерские счета, которые применяются для контроля и
учета основных средств, нематериальных активов, материальных и денежных средств, а
также расчетов с дебиторами.
Основные пассивные счета
Основные пассивные счета - бухгалтерские счета, которые применяются для учета
изменения капиталов, фондов, полученных дарений, кредитов, займов, обязательств
предприятия и расчетов с кредиторами.
Основные счета бухгалтерского учета
Основные счета бухгалтерского учета - счета, которые применяются для контроля за
наличием и движением имущества предприятия по составу, размещению и источникам его
образования. Различают основные активные, основные пассивные и основные
активно-пассивные счета.
Особый счет
Специальный счет
Special account
Особый счет - банковский счет, который применяется для хранения средств строго
целевого назначения.
Особый счет - счет покупателя или заказчика, открытый в банке по месту нахождения
поставщика продукции для оплаты поставок, документально акцептованных
представителем заказчика.
Особый счет особый по капитальному ремонту
Special account for overhaul repair
Особый счет особый по капитальному ремонту - счет предприятия в банке,
предназначенный для хранения денежных средств, направляемых на капитальный ремонт
основных средств. На особый счет по капитальному ремонту зачисляются средства
амортизационного фонда на капитальный ремонт.
Паевой счет
Счет капитала
Capital account
Паевой счет - счет, используемый в бухгалтерском учете для представления состава
собственного капитала предприятия. Паевой счет отражает долю собственности партнера
в индивидуальном предприятии или товариществе.
Паевой счет собственника
Owner's capital account
Паевой счет собственника - счет, используемый в бухгалтерском учете для
представления суммы внесенной собственником для начала дела.
Пассивный счет
Passive account
Пассивный счет - счета бухгалтерского учета, на котором учитываются источники
формирования имущества, их наличие, состав, движение и обязательства. По пассивному
счету отражаются:
- по кредитовой стороне счета - остатки на начало и конец проведения операций и
хозяйственные операции, вызывающие увеличение остатков;
- по дебетовой стороне счета - хозяйственные операции, вызывающие уменьшение
остатков.
Пассивный счет депо
Пассивный счет депо - счет депо, предназначенный для учета прав на ценные бумаги в
разрезе владельцев ценных бумаг.
Пенсионный счет
Retirement saving account
Пенсионный счет - сберегательный счет. Иногда по пенсионным счетам устанавливаются
повышенные ставки процента для лиц старшего возраста.
Предварительный счет
Preliminary invoice
Предварительный счет - коммерческий счет, выписываемый при частичных поставках
товара или в тех случаях, когда приемка товара производится по прибытии к
покупателю. После приемки товара или поставки всей партии продавцом выписывается
счет-фактура, по которому производится окончательный расчет.
Промежуточный счет
Suspense account
Промежуточный счет - временный счет, служащий для накопления средств на проведение
коммерческих операций.
Проформа-счет
Proforma invoice;
Proforma bill
Проформа-счет - документ, содержащий сведения о цене и стоимости партии товара.
Распределительный счет бухгалтерского учета
Распределительный счет бухгалтерского учета - счет, выполняющий контрольную функцию
в формировании отдельных расходов и установленной по ним смете, а также
используемый в целях обоснованного распределения затрат между отдельными видами
работ для полного исчисления их фактической себестоимости. Различают
собирательно-распределительные и бюджетно-распределительные счета.
Расчетные документы
Расчетные документы - оформленные в письменном виде требования или поручения
организаций на перечисление денежных средств в безналичном порядке за отпущенные
товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги.
Расчетный счет - счет, открываемый в банке коммерческому предприятию, имеющему
статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться
своими средствами без ограничений, осуществляя любые не запрещенные законом
операции.
Регулирующий счет - счет бухгалтерского учета, предназначенный для уточнения и
регулирования оценки отдельных объектов имущества и его источников, учитываемых на
основном счете. Самостоятельного значения регулирующие счета не имеют и применяются
только вместе с основным счетом. По способу уточнения оценки различают контрарные,
дополнительные и контрарно-дополнительные счета.
Резидентский счет
Resident account
Резидентский счет - счет в банке, принадлежащий резиденту данной страны.
Сберегательный счет - счет в банке, приносящий процентный доход и предназначенный
для операций с сбережениями населения.
Синтетический счет
Синтетический счет - счет бухгалтерского учета, который содержит информацию о
хозяйственных средствах и операциях в обобщенных показателях. Эти показатели в
учете формируются только в денежном выражении.
Синтетический счет депо
Синтетический счет депо - счет депо, предназначенный для включения в баланс депо,
на котором ценные бумаги отражаются общей суммой без разбивки по конкретным
владельцам или местам хранения.
Собирательно-распределительный счет
Собирательно-распределительный счет - распределительный счет, используемый для
учета расходов, которые в момент их совершения невозможно отнести сразу на
определенную произведенную или реализованную продукцию. В конце месяца эти расходы
относят на конкретный вид продукции в соответствии с учетной политикой.
Сомнительный счет
Сомнительный счет - счет, выставленный к оплате, по которому вероятность
своевременной оплаты весьма низка.
Сопоставляющий счет бухгалтерского учета
Сопоставляющий счет бухгалтерского учета - счет, предназначенный для исчисления
финансового результата отдельных хозяйственных процессов и предприятия в целом. На
этих счетах один и тот же объект учета отражается в двух разных оценках: в одной -
по дебету, а в другой - по кредиту счета. Различают операционно-результативные и
финансово-результативные сопоставляющие счета.
Специальный арбитражный счет
Special arbitrage account (SAA)
Специальный арбитражный счет - счет клиента у фондового брокера для операций, риск
по которым захеджирован.
Специальный карточный счет (СКС)
Специальный карточный счет - текущий счет держателя, открытый в банке, на котором
отражаются все операции, совершенные с помощью карточки.
Ссудный счет - счет, с которого банк кредитует клиента. При этом ссудный счет
дебетуется, а счет клиента кредитуется.
Стандарты документации по внешней торговле
Standards on foreign trade documents
Стандарты документации по внешней торговле - свод взаимоувязанных правил, положений
и форм документов, устанавливающих единые требования к содержанию, построению и
оформлению документации по внешней торговле.
Субсчет
Субсчет - в бухгалтерском учете - вид промежуточных счетов между синтетическими и
аналитическими счетами бухгалтерского учета. Субсчета используются в целях
дополнительной группировки аналитических счетов. Субсчета открываются в отношении
тех синтетических счетов, которые представлены значительной номенклатурой
учитываемых объектов.
Субсчет
Расчетный субсчет
Субсчет - в банковском деле - счет, открываемый в банке в дополнение к уже открытым
счетам предприятия. Обычно субсчета открываются территориально удаленным
подразделениям предприятий по месту их нахождения для зачисления выручки,
перечисления средств владельцу счета и т.п. Субсчета предназначены для
ограниченного круга операций.
Счет "Долгосрочные финансовые вложения"
Счет "Долгосрочные финансовые вложения" - счет бухгалтерского учета,
предназначенный для обобщении информации о вложении свободных денежных средств
предприятия, срок погашения которых превышает один год:
- средства, направленные в уставные капиталы других предприятий;
- средства, направленные на приобретение ценных бумаг других предприятий;
- долгосрочные займы, выданные другим предприятиям; и т.п.
Счет "Заявление и распределение"
Application and allotment account
Счет "Заявление и распределение" - счет главной книги, используемый для отражения
заявленных и распределяемых акций.
Счет в центральном банке
Счет в центральном банке - счет, открываемый частными банками, коммерческими либо
индустриальными фирмами. Фонды на этих счетах гарантируются государством.
Счет востро
Vostro account
Счет востро - счет, который ведется банком за границей в местной валюте. Банк,
помещающий на этот счет средства, будет ссылаться на него как на счет ностро.
Счет депо
Счет ответственного хранения ценных бумаг
Securities account
Счет депо - средство учета депозитарных операций; объединенная общим признаком
совокупность записей в регистрах депозитария, предназначенная для учета ценных
бумаг.
Счет депо "в доверительном управлении"
Счет депо "в доверительном управлении" - счет депо, предназначенный для учета
ценных бумаг, входящих в имущественный комплекс, находящийся в доверительном
управлении.
Счет депо владельца
Счет депо владельца - счет депо, предназначенный для учета ценных бумаг,
принадлежащих владельцам.
Счет депо депонента
Счет депо депонента - пассивный аналитический счет депо, необходимый для исполнения
депозитарного договора с депонентом. На этом счете учитываются права на ценные
бумаги, принадлежащие депоненту.
Счет депо доверительного управляющего
Счет депо доверительного управляющего - счет депо, открытый депозитарием для учета
ценных бумаг на праве доверительного управления.
Счет депо лоро
Счет депо лоро - пассивный аналитический счет депо, предназначенный для учета
ценных бумаг, переданных депозитарием-депонентом на хранение в депозитарий. На
счете лоро учитываются ценные бумаги, не являющиеся собственностью
депозитария-депонента, а учитываемые депозитарием-депонентом в пользу своих
депонентов на их счетах депо.
Счет депо места хранения
Счет депо места хранения - активный аналитический счет депо, предназначенный для
учета ценных бумаг, находящихся в едином месте хранения.
Счет депо ностро
Счет депо ностро - активный аналитический счет депо, открываемый в учете
депозитария-домицилианта. Этот счет предназначен для учета ценных бумаг, помещенных
на хранение или для учета в депозитарий-домицилиат, или ценных бумаг, учитываемых у
реестродержателя на счете номинального держателя. Счет ностро является отражением
соответствующего счета лоро депозитария-домицилиата или реестродержателя.
Счет для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции
Счет для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции - расчетный счет,
открываемый в отечественных и зарубежных банках в соответствии с Законом РФ "О
соглашениях о разделе продукции". Счет используется исключительно для выполнения
работ, указанных в соглашении. По счету осуществляются операции по зачислению и
хранению выручки, выплате налога на прибыль, платежам за пользование недрами.
Остаток средств инвестор использует свободно по своему усмотрению.
Счет для осуществления совместной деятельности
Счет для осуществления совместной деятельности - расчетный счет, имеющий несколько
владельцев. Конкретное содержание счета определяется договором о совместной
деятельности или договором о простом товариществе. Совместное распоряжение счетом
предполагает получение согласия всех владельцев по каждому отдельному платежу.
Счет зарплаты
Salary account
Счет зарплаты - текущий счет, через который предприятие производит выплаты
заработной платы своим служащим.
Счет лоро
Лоро;
Лоро-конто
Loro account;
Vostro Account;
Due To Account
Счет лоро - "Ваш счет у нас", счет, открываемый банком своему банку-корреспонденту,
на котором отражаются все операции, проводимые по его поручению. При установлении
корреспондентских отношений предусматривается, в какой валюте будет вестись счет,
должны ли платежи проводиться в пределах числящихся на счете сумм или возможен
овердрафт. Обычно по счетам лоро начисляются проценты и комиссионное вознаграждение
за выполнение поручений.
Счет ностро
Nostro account;
Due From Account
От итал.Nostro conto - наш счет
Счет ностро - "Наш счет у Вас", корреспондентский счет кредитного учреждения,
открытый в банке-корреспонденте, на котором отражаются взаимные платежи. Условия
ведения счетов ностро оговариваются при установлении корреспондентских отношений
между двумя кредитными учреждениями: определяется, в какой валюте будет вестись
учет, должны ли платежи производиться в пределах числящихся на счете сумм или в
порядке овердрафта и т.д. Обычно при ведении счетов ностро начисляются проценты и
комиссионное вознаграждение за выполнение поручений.
Счет ноу
Ноу-счет;
Счет с обращающимся приказом об изъятии
Negotiable order of withdrawal account (NOW account)
Счет ноу - комбинация депозитного вклада и текущего счета. Владельцы счетов ноу
имеют право при уведомлении банка за 30 дней выписывать "обращающиеся приказы об
изъятии" и использовать их для платежей как расчетные чеки. На текущий остаток по
счету начисляются проценты.
Счет с графой "Сальдо"
Balance column account
Счет с графой "Сальдо" - счет в форме таблицы, имеющей отдельную графу для записи
нового остатка (сальдо) после отражения каждой операции по дебету и кредиту счета.
Счет свип
Sweep account
Счет свип - банковский счет, с которого банк имеет право снимать все оставшиеся на
конец рабочего дня средства, для того чтобы инвестировать их в интересах владельца
счета.
Счет страховщика
Счет страховщика - документ, который выдает страховщик с указанием суммы
проведенного страхования и требованием оплаты страховой премии.
Счет типа "С", на котором учитываются ценные бумаги
Счет типа "С", на котором учитываются ценные бумаги - совокупность разделов счета
депо нерезидента в уполномоченном банке, на которых учитываются ценные бумаги,
приобретенные нерезидентом с использованием денежных средств со счета типа "С"
(инвестиционный).
Счет экспедитора
Счет экспедитора - счет, который выдается экспедитором, и в нем перечисляются
оказанные услуги, их стоимость и выставляется требование их оплаты.
Счет-платежное требование
Счет-платежное требование - расчетный документ, совмещающий счет-фактуру и
платежное требование.
Счет-спецификация
Специфицированный счет;
Спецификация к счету
Specified account;
Invoice-specification
Счет-спецификация - коммерческий счет, который объединяет реквизиты счета и
спецификации. Обычно в счете-спецификации указывается цена за единицу товара по
видам и сортам, а также общая стоимость всей партии товара. Счет-спецификация
выписывается в тех случаях, когда партия содержит товары, различные по ассортименту.
Счет-фактура
Коммерческий счет-фактура
Invoice;
Commercial invoice
От лат.Factura - обработка
Счет-фактура - документ, выписываемый продавцом на имя покупателя и удостоверяющий
фактическую поставку товара и его стоимость.
В страховании счет-фактура является основополагающим документом при ликвидации
убытков. В таможенном деле счет-фактура является базой для начисления таможенной
пошлины на товар.
При использовании аккредитивной формы расчетов описание товаров/услуг в
счете-фактуре должно как можно точнее соответствовать их описанию в аккредитиве. Во
всех других документах описание товаров может быть дано в общих выражениях, не
противоречащих описанию товаров в аккредитиве. Коммерческие термины, условия и
т.п., указанные в документарном аккредитиве, должны быть обозначены и в
коммерческом счете-фактуре.
Счета денежного рынка
Счета денежного рынка - разновидность счетов в банках и сберегательных учреждениях
США, сочетающая преимущества сберегательных и текущих счетов.
Текущий валютный счет
Текущий валютный счет - банковский счет, предназначенный для учета операций с
валютой, полученной на внутреннем валютном рынке.
Текущий счет - счет для финансирования некоммерческих юридических лиц,
представительств, структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской
деятельности. Текущий счет предназначен для хранения денег, целевого финансирования
его владельца, а также для расчетных операций. Владелец текущего счета может
распоряжается средствами на текущем счете в строгом соответствии со сметой,
утвержденной вышестоящей организацией.
Текущий счет
Текущий счет - счет, на котором регистрируются все финансовые операции, совершенные
каким-либо членом партнерства, которые не относятся непосредственно к его доле в
капитале партнерства.
Текущий счет
Текущий счет - активный счет в банке, на который могут вноситься вклады и с
которого можно оплачивать чеки. Банк выпускает бесплатные чековые книжки и выдает
регулярные справки, в которых перечисляются все произведенные по счету операции и
указывается текущий остаток на счете.
Торговый счет
Trading account
Торговый счет - форма счета прибылей и убытков, учитывающая только торговую
деятельность предприятия.
Торговый счет депо
Торговый счет депо - счет депо участника расчетов в расчетном депозитарии,
предназначенный для учета ценных бумаг участников клиринга и проведения операций с
ценными бумагами по итогам совершения сделок. Функционирование торгового счета депо
- предполагает возможность исполнения распоряжений клирингового центра или третьего
лица по поручению владельца счета; и
- технологически ограничивает возможность проведения операций владельцем счета в
течение торговой сессии.
Транзитный валютный счет
Transit account
Транзитный валютный счет - банковский счет, предназначенный для учета операций с
валютой, поступающей от экспорта товаров, работ или услуг. Экспортная выручка,
которая может быть свободно использована только после продажи государству
определенный доли этой выручки за национальную валюту по фиксированному курсу.
Транспортно-экспедиторские документы
Транспортно-экспедиторские документы - документы, которые оформляют выполнение
экспедитором операций по экспедированию, обработке грузов, складированию,
организации перевозки, включая перегрузку товара, хранение и перетарку в пути,
предоставление местных транспортных средств, проверку состояния упаковки и
маркировки, оформление необходимых документов (транспортных, таможенных, страховых,
складских) и т.д.
Фидуциарный счет
Fiduciary account
Фидуциарный счет - счет, которым банк или трастовая фирма управляет по доверенности.
Фидуциарный счет
Fiduciary account
Фидуциарный счет - сумма, находящаяся на депозите в швейцарском банке, который
ре-депонирует эту сумму в третий банк вне Швейцарии на свое собственное имя с тем,
чтобы избежать швейцарского налога на проценты.
Финансово-результативный счет
Финансово-результативный счет - счет, по кредиту которого отражается прибыль от
реализации различных объектов имущества и прочих операций, а по дебету - убытки и
прочие внереализационные расходы.
Фрахтовый счет
Счет за фрахт
Фрахтовый счет - документ, который выдается транспортным оператором и в котором
указываются фрахтовые ставки и издержки на транспортировку, а также условия платежа.
Частный счет
Private account (P/A)
Частный счет - текущий банковский счет физического лица.
Чековый счет - текущий счет в банке, расчеты по которому совершаются с помощью
чеков.
Чековый счет
Чековый счет - в РФ - особый счет, открываемый для владельцев приватизационных
чеков в депозитариях. На чековые счета привлекаются вклады физических и юридических
лиц, вносящих приватизационные чеки.
Шейп-драфт счет
Шейп-драфт счет - чековый вклад в кредитных союзах, приносящий процент вкладчикам.
Шейр-драфт счет
Шейр-драфт счет - чековый вклад в кредитных союзах, приносящий процент вкладчикам и
дающий возможность выписывать чеки для оплаты.
Штафель
Shtaphele
Штафель - бухгалтерский счет, в котором дебетовые и кредитовые обороты отражены в
одной общей графе.
Эмиссионный счет эмитента
Эмиссионный счет эмитента - счет депо, открытый депозитарием эмитенту,
предназначенный
- для зачисления на него ценных бумаг, выпуск которых зарегистрирован в
установленном порядке; и
- для последующего списания ценных бумаг при их размещении или погашении; и
- для зачисления на него ценных бумаг, выкупленных эмитентом.
