Пассивы предприятия - все официальные требования по отношению к предприятию,
обязательства и источники средств предприятия, состоящие из собственных, заемных и
привлеченных средств.
Пассивы предприятия - все официальные требования по отношению к предприятию,
обязательства и источники средств предприятия, состоящие из собственных, заемных и
привлеченных средств.
Авальный кредит
Aval credit
Авальный кредит - форма кредита, при которой банк берет на себя ответственность по
обязательствам клиента в форме поручительства по кредиту, платежам, поставкам и т.п.
Автоматически возобновляемый кредит
Автоматически возобновляемый кредит - банковский кредит на определенный период, в
течении которого допускается постепенная или единовременная выборка кредитных
средств и частичное или полное погашение кредита. Внесенные в счет погашения
кредита суммы могут вновь заимствоваться вплоть до полного исчерпания суммы кредита.
По истечении срока действия кредитного соглашения производится выплата основной
суммы долга методом "пули", а также уплачиваются оставшиеся проценты по кредиту.
Иногда погашение кредита производится в форме регулярных платежей части основной
суммы долга и процентов по нему.
Акционерный капитал
Собственный капитал;
Чистая стоимость компании
Shareholders' equity;
Capital stock;
Equity capital
Акционерный капитал - капитал акционерного общества, образуемый посредством выпуска
акций и облигаций. Акционерный капитал - собственность акционерного общества.
Акционерный капитал = уставный капитал + любой капитал, полученный от
нераспределенной прибыли прошлых периодов, продажи акций выше номинальной стоимости
и т.д.
Акционерный капитал, находящийся в обращении
Outstanding share capital
Акционерный капитал, находящийся в обращении - выпущенный акционерный капитал за
вычетом номинальной стоимости акций, находящихся во владении самой компании.
Амортизационный фонд
Sinking-fund
Амортизационный фонд - фонд денежных средств, образованный из амортизационных
отчислений. Амортизационный фонд предназначен для финансирования простого и
расширенного воспроизводства основных фондов.
Анализ структуры пассивов
Liabilities' structure analysis
Анализ структуры пассивов - анализ соотношения собственных и заемных средств
предприятия, а также составляющих их статей; определение динамики изменения статей
пассивов за определенный период времени.
Балансирование фонда
Балансирование финансирования
Match fund
Балансирование фонда - покупка или привлечение депозитов со сроками погашения
совпадающими со сроками выданных кредитов или других активов. Практика
балансирования фонда широко используется применительно к еврорынку.
Банковская ссуда
Banking loan;
Bank loan
Банковская ссуда - денежные средства банка, предоставленные в кредит с уплатой
процента.
Банковский кредит - кредит, представляемый банками в денежной форме. Банковский
кредит имеет строго целевой и срочный характер. Обычно банки требуют обеспечения
кредита. Банковский кредит предоставляется из собственного или привлеченного
капитала и осуществляется в форме выдачи ссуд, учета векселей и др.
Банкротство - неспособность компании погасить задолженность. При этом право
владения активами компании переходит от владельцев к держателям долговых
обязательств. Формально банкротство наступает после вынесения судебного решения о
неспособности должника выполнить свои финансовые обязательства. Судебное решение
выносится либо по просьбе самой компании (добровольная ликвидация), либо по
требованию ее кредиторов (принудительная ликвидация).
Банкротство - в торговом праве Франции - состояние неплатежеспособности по вине
дебитора, установленное в судебном порядке.
Без оборота
Без регресса
Without recourse
Без оборота - оговорка в долговом соглашении, согласно которой в случае неплатежей
кредитор не имеет права требовать выплат или удерживать активы у кого-либо, кроме
стороны, указанной в долговом соглашении.
Бесспорное взыскание
Indisputable recovery
Бесспорное взыскание - взыскание задолженности по распоряжению правомочных органов
и по исполнительным надписям нотариусов без разбирательства дела в суде или
арбитраже.
Бланковый кредит
Бланковая ссуда
Blank credit
Бланковый кредит - кредит без обеспечения ценными бумагами или материальными
ценностями. Бланковыми кредитами пользуются клиенты, имеющие длительные деловые
отношения с банком и обладающие высокой платежеспособностью.
Вексельный кредит
Paper credit
Вексельный кредит - форма кредитования банком векселедержателя путем досрочной
выплаты ему указанной в векселе суммы, за вычетом процентов за время с момента
учета векселя до срока платежа по нему, а также суммы банковской комиссии.
При этом векселедержатель передает банку свои права по векселю посредством
индоссамента.
Вкладчик фонда
Fund's depositor
Вкладчик фонда - юридическое или дееспособное физическое лицо, добровольно либо по
иным основаниям осуществляющее внесение целевых денежных взносов в пользу
участников фонда.
Вложенный капитал
Laid-down capital
Вложенный капитал - в акционерных обществах - средства, вложенные в активы компании
акционерами в обмен на акции, образующие часть собственного капитала акционерной
компании.
Внутренний фонд
In house fund
Внутренний фонд - собственные финансовые средства фирмы, занимающейся управлением
ресурсами других компаний.
Возобновляемый кредит
Возобновляемый кредит - банковский кредит без фиксированной даты погашения. Банк
имеет право раз в году трансформировать возобновляемыый кредит в срочный кредит.
Дебет
От лат.Debet - он должен
Дебет - долг, задолженность в результате невозвращенного кредита.
Декларированный капитал - капитал акционерного общества, указанный в его уставных
документах.
Денежные обязательства
Pecuniary obligations
Денежные обязательства - обязательства предприятия по выплате денег, оплате счетов
и требований, включая выплату начисленной заработной платы, предъявленных денежных
счетов (платежных требований), выплату объявленных дивидендов, внесение налогов и
иных платежей, возвращение банковских ссуд и процентов по ним, выкуп выпущенных
облигаций.
Денежный капитал
Финансовый капитал
Money capital;
Financial capital
Денежный капитал - капитал в денежной форме, в виде денежных средств. Обычно
образование денежного капитала предшествует созданию на его основе физического
капитала.
Денежный капитал - промышленный капитал на исходной и заключенной фазах его
кругооборота.
Денежный кредит
Денежный кредит - кредит в денежной форме.
Денежный фонд
Денежный фонд - специально выделенная, относительно обособленная часть денежных
средств, предназначенная для определенных целей. Денежные фонды могут выделяться в
виде части денежных средств всего государства или отдельных предприятий.
Добавочный капитал - капитал, который формируется в результате дооценки
внеоборотных активов. В акционерных обществах в добавочный капитал зачисляют сумму,
полученную сверх номинальной стоимости размещенных акций.
Добровольные резервы
Voluntary reserves
Добровольные резервы - резервы, образуемые не в соответствии с требованием закона,
а исходя из финансовой политики самого предприятия.
Долг - денежные средства или другие активы, которые предприятие получает в обмен на
обещание выплатить в определенный срок в будущем обусловленную сумму с процентом.
Долговое обязательство
Долговой инструмент
Promissory note;
Debt instrument
Долговое обязательство - документ, выдаваемый заемщиком кредитору при получении
ссуды, в котором указывается сумма кредита и срок его погашения. Долговыми
обязательствами являются: закладные, векселя, облигации займов, договоры, кредитные
соглашения, депозитные сертификаты.
Долгосрочное обязательство
Долгосрочная задолженность
Long-term liability;
Long term debt
Долгосрочное обязательство - обязательство, срок погашения которого составляет
более одного года.
Дополнительный капитал
Дополнительный оплаченный капитал
Additional capital;
Additional paid-in capital;
Paid-in capital in exess of par value;
Capital contributed in excess of par value
Дополнительный капитал - капитал, полученный за счет дополнительной эмиссии акций
предприятия или продажи акций сверх их номинальной стоимости.
Еврокредит - международный кредит, предоставляемый коммерческими банками
корпоративному или правительственному заемщику за счет ресурсов евровалютного
рынка. Обычно еврокредиты предоставляются на длительный срок с плавающими
процентными ставками.
Задолженность по налогам
Taxes payable
Задолженность по налогам - налоги, которые еще предстоит выплатить.
Задолженность по процентам
Задолженность по процентам - сумма процентов, начисленная на размер задолженности
по основному долгу и еще не оплаченная на определенную дату.
Заемные средства предприятия
Заемные средства предприятия - средства, состоящие из:
- средств, полученных под залог имущества;
- средств от реализации ценных бумаг с фиксированной доходностью;
- средств, полученных в виде кредитов;
- векселей.
Заемный акционерный капитал
Заемный акционерный капитал - капитал, который образуется за счет средств
банковского кредита и средств от выпуска облигаций.
Заемный капитал - капитал, образуемый за счет займов: получения кредитов, выпуска и
продажи облигаций, получения средств по другим видам денежных обязательств. Заемный
капитал предназначается для финансирования деятельности предприятий.
Зачет встречного требования
Offsetting of claim
Зачет встречного требования - погашение равновеликих сумм взаимных платежных
обязательств двух или нескольких юридических и физических лиц в целях сокращения
взаимной задолженности, ускорения расчетов и достижения экономии в платежных
средствах. Обычно засчитываются платежи, сроки которых уже наступили.
Избыточный капитал
Capital surplus;
Redundant capital
Избыточный капитал - собственные средства компании за вычетом стоимости
обыкновенных и привилегированных акций, а также нераспределенной прибыли.
Имущество предприятия
Имущество организации;
Хозяйственные средства
Enterprise property;
Organization property
Имущество предприятия - собственность предприятия. Имущество подразделяется:
- по характеру использования - на основной и оборотный капиталы.
- по источникам формирования - на собственный капитал и обязательства.
Исполнительная надпись
Executive inscription
Исполнительная надпись - имеющее силу исполнительного документа распоряжение
нотариуса о взыскании с должника причитающейся взыскателю определенной суммы денег
или имущества, учиненное на подлинном долговом документе.
Используемый акционерный капитал
Shareholders capital-employed
Используемый акционерный капитал - акционерный капитал, инвестируемый акционерами,
а также все накопленные резервы, инвестированный в развитие компании.
Капитал в акциях
Participation certificate capital
Капитал в акциях - часть капитала акционерного общества, равная номинальной
стоимости всех выпущенных акций.
Капитализационный выпуск
Премиальный выпуск;
Бонусный выпуск
Capitalization issue
Капитализационный выпуск - процесс, в результате которого деньги из резервов
компании преобразуются в выпущенный акционерный капитал и затем распределяются
между акционерами как новые акции пропорционально количеству имеющихся у них акций.
Капитализация прибыли - реинвестирование нераспределенной прибыли в капитал
предприятия.
Капитальная задолженность
Капитальная задолженность - внешняя задолженность, по которой срок платежа еще не
наступил.
Капитальные резервы
Capital reserves
Капитальные резервы - нераспределенная прибыль компании, которая включает в себя
часть прибыли, направленную на восстановление капитальных активов, и любые суммы,
полученные от размещения акций сверх их номинальной стоимости, которые записываются
на счет премии на акции.
В бухгалтерских балансах суммы капитальных резервов отражаются по пассиву.
Коэффициенты капитализации - соотношение заемных средств и суммарной капитализации.
Коэффициенты капитализации отражают степень эффективности использования компанией
собственного капитала.
Short-term liabilities;
Current liabilities;
Unfunded debt
Краткосрочные обязательства - долговые обязательства со сроком погашения до одного
года.
Кредит по учету
Кредит по учету - банковский кредит, предоставляемый на основании врученных банку
легко реализуемых ценных бумаг клиента. Клиент остается должником, пока ценные
бумаги не будут реализованы.
Кредит покупателю
Purchaser credit
Кредит покупателю - банковский кредит под проценты и гарантию получателя.
Кредит-гарантия
Guarantee credit
Кредит-гарантия - банковский кредит, предоставленный дебитору на удовлетворение
требования гарантов предыдущего кредита этого дебитора.
Кредитная маржа
Кредитная маржа - разность между двумя показателями в договорах займа - между
оценочной стоимостью товара и размером выданной под него ссуды.
Кредиторская задолженность - денежные средства, временно привлеченные предприятием,
учреждением, организацией и подлежащие возврату соответствующим физическим или
юридическим лицам.
Обычно кредиторскую задолженность составляют неосуществленные платежи поставщикам
за отгруженные товары, неоплаченные налоги, невыплаченная начисленная заработная
плата, невнесенные страховые взносы, неоплаченные долги.
Личная ссуда
Personal loan
Личная ссуда - банковская ссуда, предоставляемая основе анализа кредитоспособности
клиента, основная часть и проценты по которой выплачиваются равными взносами в
течение оговоренного срока.
Межбанковский кредит - кредит, предоставляемый одним банком другому. Основным
кредитором на рынке является Центральный Банк. Коммерческие банки выступают в роли
заемщиков и кредиторов других коммерческих банков. Обычно заимствование средств
осуществляется на основе разовых кредитных договоров или посредством размещения
депозитов в других банках.
Цель межбанковского кредита для заемщика - получить ресурсы для последующего
предоставления ссуды своему клиенту.
Цель межбанковского кредита для кредитора - разместить на определенный срок
временно свободные ресурсы.
Накопленная задолженность
Накопившаяся задолженность
Accumulated debts
Накопленная задолженность - задолженность, накопившаяся за определенный период
времени.
Наличный кредит
Наличный кредит - банковский кредит непосредственно в деньгах.
Налог на имущество предприятий
Enterprise wealth tax
Налог на имущество предприятий - в РФ - налог, которым облагается имущество
находящееся на балансе предприятия, включая стоимость основных и оборотных средств
и нематериальных активов.
Налог на нераспределенную прибыль
Unapproriated balance tax
Налог на нераспределенную прибыль - налог на нераспределенную на дивиденды часть
прибыли акционерных компаний, страховых обществ, банков и других
организаций-налогоплательщиков, выплачивающих дивиденды.
Необеспеченный долг
Unsecured debt
Необеспеченный долг - долговые обязательства, по которым не определены активы,
которые в случае дефолта могут быть переданы держателю обязательств.
Необеспеченная задолженность - превышение кредиторской задолженности предприятия по
ссудам над ее обеспечением в виде ликвидных активов.
Нераспределенная прибыль - чистая прибыль предприятия, не распределенная среди
акционеров, а направленная в резервы и на другие нужды развития предприятия.
Облигационный капитал
Облигационный капитал - капитал, образующийся за счет выпуска и продажи облигаций.
Общий анализ предприятия - анализ показателей, которые позволяют охарактеризовать
проблемы предприятия с точки зрения персонала, оборудования, технологии,
эффективности производственной деятельности, сбыта, управления и планирования.
Обязательства по распределению валового внутреннего продукта
Обязательства по распределению валового внутреннего продукта - задолженность
предприятия своим работникам по начисленной, но не выплаченной заработной плате,
возникающая в результате несовпадения во времени ее начисления и выплаты. К этим
обязательствам также относятся долги органам социального страхования и обеспечения,
бюджету по налогам.
Обязательства предприятия
Liabilities
Обязательства предприятия - счета или долги, которые должны быть оплачены
предприятием. Различают текущие и долгосрочные обязательства. К обязательствам
предприятия относятся: займы, кредиты, кредиторская задолженность, обязательства по
распределению валового внутреннего продукта.
Овердрафт
Кредит по текущему счету
Overdraft (O/D);
Current account credit
Овердрафт - кредит полученный путем выписки чека или платежного поручения на сумму,
превышающую остаток средств на счете. Кредит по овердрафту оговаривается при
открытии счета и не может превышать фиксированной суммы.
Операционный кредит
Transaction loan
Операционный кредит - кредит, предоставляемый банком под определенные цели.
Операция с высокой долей заемных средств
Highly leveraged transaction (HLT)
Операция с высокой долей заемных средств - банковский кредит, предоставленный
компании с высокой долей заемных средств.
Основная сумма
Principal amount
Основная сумма - общая сумма денег, взятых или данных взаймы.
Отношение активов к собственному капиталу
Asset/equity ratio
Отношение активов к собственному капиталу - отношение суммарных активов к
акционерному капиталу.
Оценочное обязательство
Estimated liability
Оценочное обязательство - безусловное обязательство, точная сумма которого не может
быть исчислена до наступления определенной даты: налоги на прибыль, выплаты по
гарантийным обязательствам, оплата отпусков.
Оценочные резервы
Estimantd reserves
Оценочные резервы - резервный фонд, созданный для покрытия вероятных рисков
предприятия.
Пассив баланса - часть бухгалтерского баланса (правая сторона), обозначающая
источники образования средств предприятия, его финансирования, сгруппированные по
их составу, принадлежности и назначению: собственные резервы, займы других
учреждений и т.п.
Пассивные векселя
Пассивные векселя - совокупность векселей, выданных, акцептованных, индоссированных
или авалированных каким-либо лицом; кредиторская задолженность по векселям.
Переоценочный резерв
Valuation reserve
Переоценочный резерв - средства, резервируемые предприятием на случай необходимости
погашения кредита в условиях изменений в оценке стоимости активов компании.
Платежеспособность - финансовое положение предприятия или лица, позволяющее ему
своевременно выполнять свои денежные обязательства.
Подписной акционерный капитал
Подписной акционерный капитал - капитал, мобилизованный путем подписки.
Позиция
Position
Позиция - финансовое положение компании.
Премия по акциям
Share premium
Премия по акциям - в Великобритании - дополнительный оплаченный капитал, сумма, на
которую эмиссионная стоимость выпущенных акций превышает их номинальную стоимость.
Преференциальные долги
Preferential debts
Преференциальные долги - долги, погашаемые в первую очередь при ликвидации
предприятия.
Привлеченные средства предприятия
Привлеченные средства предприятия - средства, состоящие из:
- дебиторской задолженности предприятия;
- государственных субсидий или дотаций;
- задолженности по выплате налогов;
- задолженности по обязательствам предприятия по трудовым соглашениям;
- средств пенсионных и профсоюзных фондов трудового коллектива, вложенных в
предприятие.
Прямой кредитный риск - риск потерь из-за невыполнения обязательств контрагентом по
кредитам или иным долговым обязательствам, при условии нахождения под риском всего
обязательства.
Разрешенный акционерный капитал
Уставный капитал;
Основной капитал
A thorised share capital
Разрешенный акционерный капитал - максимальное количество, тип, класс и сумма
акций, которые могут быть выпущены корпорацией в соответствии с ее уставом.
Рамбурс
Rembouser
Рамбурс - оплата задолженности через третье лицо.
Резерв для выкупа капитала
Capital redemption reserve
Резерв для выкупа капитала - резерв, создаваемый предприятием за счет
нераспределенной прибыли для выкупов собственных акций у их владельцев.
Резервный акционерный капитал
Резервный акционерный капитал - капитал, который создается за счет отчислений от
прибыли. Резервный капитал используется в качестве резервного фонда для пополнения
собственного капитала и для выплаты дивидендов в периоды конъюнктурных спадов.
Резервный фонд
Резервный капитал
Reserve fund
Резервный фонд - часть собственного капитала предприятия, образуемая за счет
ежегодных отчислений от прибыли. Резервный фонд служит для социального развития
предприятия, для покрытия потерь, для выплаты дивидендов и для пополнения капитала
в случаях недостаточности получаемой прибыли. Средства резервного фонда должны
находиться в высоко ликвидных активах.
Резервы предстоящих расходов
Equalization reserve fund
Резервы предстоящих расходов - пассив предприятия, который образуется в текущем
году в целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства
или обращения.
Ремонтный фонд
Ремонтный фонд - целевой источник финансирования ремонта основных производственных
фондов. Создается за счет ежемесячно относимых на себестоимость продукции
отчислений по утвержденным предприятием нормативам.
Рентабельность собственного капитала
Return on equity (ROE)
Рентабельность собственного капитала - чистая прибыль компании, выраженная в
процентах к собственному капиталу.
Рефинансирование - полное или частичное погашение кредита за счет получения новых
кредитов. Обычно новые кредиты берутся под меньшие проценты.
Свободное обеспечение
Свободное обеспечение - непрокредитованная часть обеспечения ссуды, под которую
может быть выдан дополнительный кредит при наличии незаполненного планового размера
кредитования.
Синдицированный кредит - кредит, предоставляемый несколькими кредиторами одному
заемщику.
Собственные средства государственного предприятия
Собственные средства государственного предприятия - государственные средства,
которыми наделено предприятие и накопленные отчисления от прибылей.
Собственные средства предприятия
Собственные средства предприятия - средства, образованные
- уставным фондом, паями и долями в хозяйственных обществах и товариществах;
- выручкой от продажи первичного и дополнительных выпусков акций;
- накопленной и нераспределенной прибылью;
- реализованным приростом рыночной стоимости ценных бумаг;
- наделенными государственными средствами.
Собственный капитал
Equity;
Ownership capital;
Net worth
Собственный капитал - капитал, вложенный владельцами предприятия.
Собственный капитал АО - акционерный капитал.
Собственный капитал рассчитывается как разница между совокупными активами
предприятия и его обязательствами (пассивами) и представляет собой сумму превышения
обоснованной рыночной стоимости собственности над непогашенной задолженностью.
Специальные фонды
Специальные фонды - фонды, которые создаются на предприятии в соответствии с
учредительными документами или принятой учетной политикой за счет отчислений от
прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Специальные фонды носят целевой
характер и могут использоваться строго по назначению. Различают фонды развития
производства, материального поощрения, социального развития, подготовки кадров и др.
Срочный кредит
Term loan
Срочный кредит - банковский кредит, обычно с плавающей процентной ставкой, срок
погашения которого составляет от 2 до 10 лет и погашение происходит по заранее
составленному графику.
Ссуда с единовременным погашением
Залповый заем
Bullet loan
Ссуда с единовременным погашением - срочная банковская ссуда, не предполагающая
погашение долга в рассрочку.
Ставка отдачи на собственный капитал
Equity yield rate
Ставка отдачи на собственный капитал - внутренняя ставка дохода на инвестиции в
собственный капитал без учета подоходных налогов.
Ставка отдачи на собственный капитал после уплаты налогов
After tax equity yield rate
Ставка отдачи на собственный капитал после уплаты налогов - внутренняя ставка
дохода на инвестиции в собственный капитал после вычета федеральных подоходных
налогов.
Старший долг
Первоочередной долг
Senior debt;
Immediate debt
Старший долг - долг, держатели которого в случае банкротства получают деньги в
первую очередь.
Структура пассивов
Structure of liabilities
Структура пассивов - соотношение долей различных видов обязательств и собственных
средств в общей сумме пассивов предприятия.
Структурированный долг
Структурированная задолженность
Structured debt
Структурированный долг - задолженность, схема выплаты которой построена в
соответствии с требованиями покупателя задолженности.
Субординированный долг
Subordinated debt
Субординированный долг - долг, держатели которого в случае банкротства получают
деньги после полного обслуживания старшего долга.
Текущие обязательства - статьи пассива баланса, отражающие обязательства со сроком
погашения не более одного года. К текущим обязательствам относятся:
- задолженность по краткосрочным кредитам;
- кредиторская задолженность;
- авансы покупателей и др.
Текущие пассивы
Current liabilities
Текущие пассивы - кредиторская задолженность, реально подлежащая погашению в
течение ближайших 12 месяцев.
Торговый долг
Trade dept
Торговый долг - долг, возникающий при отсрочке платежа за товар после его получения.
Условная задолженность
Условный долг;
Забалансовые обязательства
Contingent liability;
Off-balance sheet liability
Условная задолженность - потенциальные обязательства, которые могут превратиться в
реальные при определенных условиях. Условная задолженность возникает в результате
прошлых операций и зависит от будущих событий. Условная задолженность не отражается
в качестве обязательства в балансе, но поясняется в примечаниях к финансовым
отчетам.
Уставные резервы
Statutory reserves
Уставные резервы - резервы, наличие и размер которых заложены в устав предприятия.
Зарегистрированный капитал;
Номинальный капитал;
Учредительный капитал;
Разрешенный капитал;
Уставный фонд
Registered capital;
Nominal capital;
Contributed capital;
Paid in capital;
Subscribed capital
Уставный капитал - организационно-правовая форма капитала, величина которого
определяется уставом или договором об основании акционерного предприятия.
Взнос в уставный капитал может осуществляться в виде денежных средств, в
имущественной форме и в форме объектов интеллектуальной собственности: патентов,
лицензий, проектов. Уставный капитал создает основу деятельности созданного
предприятия.
Уставный капитал отражается в пассиве баланса.
Устойчивые пассивы
Stabilize passives
Устойчивые пассивы - средства сторонних организаций, находящиеся постоянно в
хозяйственном обороте компании.
Analysis of financial performance;
Financial analysis
Финансовый анализ предприятия - изучение ключевых параметров и коэффициентов,
дающих объективную картину финансового состояния предприятия: прибыли и убытков,
изменений в структуре активов и пассивов, расчетах с дебиторами и кредиторами,
ликвидности, устойчивости и т.д.
Фонд валютных отчислений
Валютный фонд
Currency fund
Фонд валютных отчислений - денежные средства в иностранной валюте, находящиеся на
валютном счете предприятия. Фонд валютных отчислений образуются за счет отчислений
от валютной выручки при продаже товаров и услуг на внешнем рынке и используется для
финансирования экспортно-импортных операций.
Фонд погашения - фонд, в который регулярно зачисляются суммы для будущего
стабильного погашения долга. Обычно создание фонда погашения является условием
выпуска займа или получения кредита и рассматривается в качестве гарантии погашения.
Фонд развития производства
Production development fund
Фонд развития производства - фонд, предназначенный для реконструкции и приобретения
нового оборудования.
Целевое финансирование
Целевые финансирования и поступления
Target financing
Целевое финансирование - финансирование конкретных объектов и/или мероприятий.
Средства, предназначенные для финансирования целевых мероприятий, выделяются
государственными и негосударственными организациями и могут быть использованы лишь
по назначению.
Центр финансового учета - объект финансовой структуры предприятия, отвечающий за
отдельные финансовые показатели. Различают центры прибыли, центры доходов, центры
инвестиций и др.
Обычно в качестве центров финансового учета выступают основные производственные
цеха, сбытовые службы и подразделения.
Цессия - договор, в силу которого одна сторона (цедент) обязуется перед другой
стороной (цессионарием) в установленный срок передать (уступить) принадлежащее ей
право требования к третьему лицу - должнику (цессионару) с условием ответственности
за недействительность переданного требования.
Уступка требования возможна, если она не противоречит закону или договору, а также
если передаваемое требование не связано непосредственно с личностью кредитора.
Чистая рентабельность собственного капитала
Net profitability of equity
Чистая рентабельность собственного капитала - отношение чистой прибыли предприятия
к средней величине собственного капитала.
Экологический паспорт предприятия
Enterprice's ecological passport
Экологический паспорт предприятия - документ, содержащий сведения о природных
объектах, находящихся в собственности предприятия, их состоянии, использовании,
мерах сохранения и охраны, нормативах природопользования и качества окружающей
среды.
Экономические показатели работы предприятия
Эффект совместного страхования
Coinsurance effect
Эффект совместного страхования - эффект от слияния двух компаний, заключающийся в
том, что при этом снижается вероятность дефолта по долговым обязательствам обеих
компаний.
