Бухгалтерская отчетность

Book-keeping report

Бухгалтерская отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

В РФ бухгалтерская отчетность состоит из:
- бухгалтерского баланса;
- отчета о прибылях и убытках;
- отчета о движении капитала (приложение);
- отчета о движении денежных средств (приложение);
- приложений к бухгалтерскому балансу;
- аудиторского заключения;
- пояснительной записки.

Subject to opinion

Subject to opinion - оценка аудитором некоторых финансовых показателей компании на основе его субъективных суждений. Такой подход применяется к показателям, которые не могут быть адекватно оценены иным образом.

Альбом форм

Album of form

Альбом форм - сборник типовых форм действующей отчетности и указаний по их заполнению.

 >> Анализ финансовых отчетов

Analysis of financial statements

Анализ финансовых отчетов - выявление взаимосвязи и взаимозависимости показателей деятельности предприятия, включенных в его отчетность.

 >> Аудит

Audit

Аудит - предпринимательская деятельность аудиторов по осуществлению независимых проверок бухгалтерской отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований экономических субъектов с целью установления достоверности их бухгалтерской отчетности и соответствия совершенных ими финансовых и хозяйственных операций нормативным актам.

Аудиторские доказательства

Audit evidences

Аудиторские доказательства - информация, полученная аудитором в ходе проверки от проверяемого экономического субъекта и третьих лиц, или результат ее анализа, позволяющие сделать выводы и выразить собственное мнение аудитора о достоверности бухгалтерской отчетности.

Аудиторские доказательства - документальные источники данных, документацию бухгалтерского учета, заключения экспертов, а также сведения из других источников.

Аудиторский отчет

Auditor's report

Аудиторский отчет - часть годового отчета, содержащая заключение аудитора относительно достоверности приводимой финансовой отчетности.

Аудиторский сертификат

Аудиторское заключение

Certificate of accounts

Аудиторский сертификат - свидетельство, выдаваемое аудитором и удостоверяющее правильность опубликованного фирмой баланса.

Аудиторское письмо-подтверждение

Comfort letter

Аудиторское письмо-подтверждение - письмо независимых аудиторов, в котором подробно описываются результаты проверки, выполненной по просьбе андеррайтеров; способствует более тщательному ознакомлению андеррайтеров с эмитентом ценных бумаг.

Баланс организации

Баланс предприятия; Баланс учреждения

Баланс организации - в РФ - основная сводная форма бухгалтерского отчета (форма No.1), в которой отражается состав, размещение и источники образования всех имеющихся средств на предприятии, в учреждении, организации на определенную дату.

Безусловно положительное заключение аудитора

Чистое мнение

Clean opinion

Безусловно положительное заключение аудитора - заключение аудитора, которое составляется в том случае, если аудитор приходит к мнению, что бухгалтерская отчетность экономического субъекта с учетом всех существенных обстоятельств достоверно отражает его финансовое положение, а совершенные им финансовые и хозяйственные операции в основном соответствуют нормативным актам.

Бюджетные документы

Budgetary documents; Budgetary reports; Budgetary statements

Бюджетные документы - прогноз балансового отчета, отчета о прибылях и убытках и отчета о потоке денежных средств.

Годовая бухгалтерская отчетность

Annual accounts

Годовая бухгалтерская отчетность - баланс на конец финансового года, отчет о прибылях и убытках и заключение внешнего аудитора.

Дата подготовки бухгалтерской отчетности

Дата подготовки бухгалтерской отчетности - дата окончания работы в экономическом субъекте по составлению бухгалтерской отчетности за отчетный период.

Дата подписания заключения аудитора

Date of auditor's opinion signing

Дата подписания заключения аудитора - дата, проставленная на аудиторском заключении при его подписании, после которой прекращаются все исследования информационных материалов, связанных с аудитом, по истечении которой в аудиторское заключение не может быть внесено ни одного изменения, не оговоренного с проверяемым экономическим субъектом.

Дата представления бухгалтерской отчетности

Дата представления бухгалтерской отчетности - в РФ - день фактической передачи бухгалтерской отчетности по принадлежности или дата ее почтового отправления.

Дата представления бухгалтерской отчетности

Дата представления бухгалтерской отчетности - в аудите - наиболее ранняя из четырех возможных дат:
-1- дата передачи бухгалтерской отчетности учредителям, участникам юридического лица в соответствии с учредительными документами;
-2- дата передачи бухгалтерской отчетности территориальным органам статистики по месту регистрации экономического субъекта;
-3- дата передачи бухгалтерской отчетности в другие адреса в соответствии с законодательством РФ;
-4- дата опубликования бухгалтерской отчетности.

Дата составления бухгалтерской отчетности

Дата составления бухгалтерской отчетности - последний календарный день в отчетном периоде; дата, на которую закрываются счета, учетные регистры, составляются баланс и бухгалтерская отчетность.

Достоверность бухгалтерской отчетности

Достоверность бухгалтерской отчетности - степень точности данных бухгалтерской отчетности, позволяющая компетентному пользователю делать на ее основе правильные выводы о результатах деятельности экономических субъектов, и принимать основанные на этих выводах решения.

Заключение аудитора

Заключение аудитора - документ:
- содержащий выраженное в установленной форме мнение аудитора о достоверности бухгалтерской отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета требованиям, установленным нормативными актами; и
- имеющий юридическое значение для всех юридических и физических лиц, органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления и судебных органов;
- предназначенный для любых пользователей бухгалтерской отчетности экономического субъекта.

Индексирование

Inflation accounting

Индексирование - учет инфляции в бухгалтерской отчетности.

 >> Искажение бухгалтерской отчетности

Искажение бухгалтерской отчетности - неверное отражение и представление данных в бухгалтерской отчетности в связи с нарушением со стороны персонала экономического субъекта установленных нормативными документами РФ правил ведения и организации бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности.

Квалификационная оговорка

Квалификационная оговорка - замечание аудитора о несоответствии в ведении счетов акционерного общества. Квалификационная оговорка может иметь негативные последствия для акционерного общества:
- особый контроль со стороны контролирующих правительственных органов;
- падение стоимости акций на бирже;
- неблагоприятная реакция со стороны клиентов;
- трудности с заключением новых контрактов и возможное аннулирование действующих контрактов.

Конечные показатели бухгалтерской отчетности

Конечные показатели бухгалтерской отчетности - показатели бухгалтерской отчетности, соответствующие концу отчетного периода.

Консолидированная отчетность

Consolidated book-keeping

Консолидированная отчетность - сводная бухгалтерская отчетность о деятельности и финансовых результатах предприятия совместно с дочерними компаниями.

Конфиденциальность информации

Конфиденциальность информации - принцип аудита, заключающийся в том, что аудиторы обязаны обеспечивать сохранность документов, получаемых или составляемых ими в ходе аудиторской деятельности, и не вправе передавать эти документы или их копии каким бы то ни было третьим лицам либо разглашать устно содержащиеся в них сведения без согласия собственника экономического субъекта, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами.

 >> Международные стандарты учета и отчетности

International Standards of Accounting and Reporting

Мнение аудитора

Мнение аудитора - выраженный в установленной форме:
- вывод аудитора о достоверности бухгалтерской отчетности проверяемого экономического субъекта, который аудитор обязан привести в своем заключении; и
- вывод аудитора о достаточности собранных аудиторских доказательств для подготовки заключения аудитора.

Мнение аудитора о достоверности бухгалтерской отчетности

Мнение аудитора о достоверности бухгалтерской отчетности - оценка аудиторской организацией соответствия бухгалтерской отчетности во всех существенных отношениях нормативным актам, регулирующим порядок ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности в РФ.

Модификация заключения аудитора

Модификация заключения аудитора - изменение типовой формы безусловного заключения аудитора, выражающееся в виде добавления к заключению пояснительного параграфа, либо выражение мнения, отличного от того, которое приводится в безусловном заключении аудитора.

Начальные показатели бухгалтерской отчетности

Начальные показатели бухгалтерской отчетности - показатели бухгалтерской отчетности, соответствующие началу отчетного периода.

Неопределенные обязательства

Неопределенные обязательства - потенциальные будущие обязательства экономического субъекта на не точно известную сумму, являющиеся результатом его предшествующей хозяйственной деятельности и существенно изменяющие его финансовое положение по сравнению с тем, которое отражено в подтверждаемой аудиторской организацией бухгалтерской отчетности.

Обнаружение событий и фактов, влияющих на бухгалтерскую отчетность

Обнаружение событий и фактов, влияющих на бухгалтерскую отчетность - документальная фиксация событий или фактов наличия изменений, действий, операций, существенно влияющих на значения показателей бухгалтерской отчетности, но не отраженных в первоначально предъявленной аудитору документации бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Ограничение объема аудита

Ограничение объема аудита - явные или неявные действия со стороны представителей проверяемого экономического субъекта либо третьих лиц, направленные на воспрепятствование проведению уже начавшейся аудиторской проверки в том объеме, который аудитор считает необходимым для подготовки полноценного аудиторского заключения и/или аудиторского отчета.

Отказ от составления заключения аудитора

Отказ от выражения мнения

Disclaimer of opinion

Отказ от составления заключения аудитора - выраженное в письменном виде мнение аудитора о том, что влияние ограничения объема аудита является настолько существенным, что аудитор не в состоянии получить аудиторские доказательства, достаточные для подготовки заключения. Отказ также составляется в случае, если в ходе аудита возникли обстоятельства, нарушающие принцип независимости аудитора.

Отрицательное заключение аудитора

Отрицательное заключение аудитора - заключение аудитора, которое составляется в случае,
- если аудитор считает, что бухгалтерская отчетность экономического субъекта содержит существенные искажения и может ввести в заблуждение пользователя бухгалтерской отчетности; и/или
- если в ходе аудиторской проверки аудитором были отмечены существенные отклонения порядка ведения бухгалтерского учета от предусмотренного нормативными актами
+ и при этом аудитор считает, что по итогам аудита не может быть составлено условно-положительное заключение.

Отчет аудитора

Письменная информация аудитора по результатам проведения аудита

Отчет аудитора - документ, адресованный руководителям и/или собственникам экономического субъекта, содержащий подробные сведения:
- о ходе аудиторской проверки;
- об отмеченных отклонениях от установленного порядка ведения бухгалтерского учета;
- о существенных нарушениях подготовки бухгалтерской отчетности;
+ другие данные, полученные в ходе проведения проверки и предусмотренные договором на проведение аудита.

 >> Отчетная валюта

Reporting currency

Отчетная валюта - валюта, в которой компания готовит и представляет финансовые отчеты.

Отчетная дата

Отчетная дата - дата, по состоянию на которую экономический субъект должен составлять бухгалтерскую отчетность.

Отчетный год

Отчетный год - календарный год с 1 января по 31 декабря включительно. Для вновь созданных организаций первым отчетным годом считается:
- период с даты государственной регистрации по 31 декабря соответствующего года, если организация создана до 1 октября;
- период с даты государственной регистрации по 31 декабря следующего года, если организация создана после 1 октября.

Отчетный период

Period of inquiry

Отчетный период - промежуток времени, определяемый нормативными документами по бухгалтерскому учету, который включает происходившие на его протяжении или относящиеся к нему факты хозяйственной деятельности, отражаемые экономическим субъектом в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности.

Оценка

Оценка - в аудите - представление аудитора о количественных и качественных характеристиках рассматриваемого предмета.

Подтвержденный финансовый отчет

Certified financial statement

Подтвержденный финансовый отчет - балансовый отчет корпорации, заверенный дипломированным аудитором.

Покупка аудиторского заключения

Opinion shopping

Покупка аудиторского заключения - незаконная практика фальсификации определенных показателей финансовой отчетности при помощи нечистоплотного аудитора, не возражающего против соответствующего вознаграждения.

 >> Пользователь бухгалтерской отчетности

Пользователь бухгалтерской отчетности - юридическое или физическое лицо, заинтересованное в информации об экономическом субъекте. Различают внутренних и внешних пользователей бухгалтерской отчетности.

Последующие события

Subsequent events

Последующие события - события, которые происходят после даты, по состоянию на которую составлен баланс, но до того, как выпущены финансовые отчеты и доклад аудиторов. Обычно эти события отражаются в пояснительной записке к финансовым отчетам.

Представление бухгалтерской отчетности

Представление бухгалтерской отчетности - фактическая передача бухгалтерской отчетности экономического субъекта ее пользователям или публикация этой отчетности в установленном законодательством порядке.

Представление показателей в постоянных ценах

Constant-dollar accounting

Представление показателей в постоянных ценах - переоценка затрат, содержащихся в прошлых отчетах, с учетом изменения общего уровня цен. При этом все статьи затрат выражаются в денежных единицах, обладающих равной покупательной способностью.

Прогнозный финансовый отчет

Формальный финансовый отчет

Pro forma financial statements

Прогнозный финансовый отчет - финансовый отчет, который показывает, как будет выглядеть фактический отчет в случае, если оправдаются некоторые предположения.

Публичная отчетность

Публичная отчетность - открытая бухгалтерская отчетность предприятия.

Сквозной тест

Сквозной тест - способ получения аудиторских доказательств, заключающийся в отслеживании отражения конкретных фактов хозяйственной жизни в документации бухгалтерского учета.

События, произошедшие до даты составления аудиторского заключения

События, произошедшие до даты составления аудиторского заключения - ситуации и факты хозяйственной жизни, существенно изменяющие представления о финансовом состоянии экономического субъекта и результатах его хозяйственной деятельности, отраженных в бухгалтерской отчетности на дату ее составления.

Сравнительные показатели бухгалтерской отчетности

Сравнительные показатели бухгалтерской отчетности - показатели бухгалтерской отчетности за предыдущий отчетный период, включаемые в бухгалтерскую отчетность для сопоставления с аналогичными показателями за текущий отчетный период.

Счет

Account

Счет - в Великобритании - бухгалтерский отчет.

Уровень аудиторских гарантий

Уровень аудиторских гарантий - субъективная оценка аудитором надежности своего мнения о достоверности отдельных сторон бухгалтерской отчетности экономического субъекта с точки зрения пользователя этой отчетности.

Условно-положительное заключение аудитора

Заключение аудитора с оговорками; Мнение с оговоркой

Except for opinion

Условно-положительное заключение аудитора - заключение аудитора, которое составляется в случае, если аудитор считает, что безусловное заключение не может быть составлено, но препятствующие этому факторы не являются настолько существенными, чтобы составить отрицательное заключение аудитора или отказаться от его составления.

Учет текущей покупательной способности

Records of current buying power; Records of current buying capacity

Учет текущей покупательной способности - система учета инфляции, предусматривающая использование общего индекса розничных цен для корректировки показателей финансовой отчетности.

Финансовая отчетность

Статистическая отчетность; Бухгалтерская отчетность

Financial reports; Statistical reports

Финансовая отчетность - совокупность показателей учета, отраженных в форме определенных таблиц и характеризующих движение имущества, обязательств и финансовое положение предприятия за отчетный период.

Финансовый год

Fiscal year

Финансовый год - отчетный период в бухгалтерском учете. Финансовый год принято именовать по году, в котором он заканчивается.

Цикл бухгалтерской отчетности

Accounting cycle

Цикл бухгалтерской отчетности - все шаги в процессе ведения бухгалтерского учета и финансовой отчетности: анализ и внесение записей о сделках, проводки по счетам, уточнение и закрытие счетов, подготовка финансовых отчетов и т.п.